國家為什么要推行營(yíng)改增？我們收集和整理了諸多理由，其中典型的有專(zhuān)家、政府、知乎三個(gè)聲音，大家都說(shuō)得很有道理的樣子，但哪個(gè)聲音才是真實(shí)的呢？你猜！
企業(yè)如何接招營(yíng)改增？ “營(yíng)改增”利國利企（不管你信不信），企業(yè)如何接招？我們請教了四大會(huì )計事務(wù)所，在營(yíng)改增時(shí)期，企業(yè)財務(wù)有5個(gè)地方需要改造，最重要的就是會(huì )計系統。
用友拿什么幫你營(yíng)改增？試點(diǎn)企業(yè)要在6月底之前完成第一次增值稅納稅申報，這就意味著(zhù)試點(diǎn)企業(yè)要在此前完成各種核算和系統的升級。用友針對建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)都推出了針對性的營(yíng)改增解決方案和產(chǎn)品，專(zhuān)業(yè)、全面、好用。
營(yíng)業(yè)稅和增值稅，是我國兩大主體稅種，都屬于流轉稅。我國的稅種有19個(gè)，按課稅對象為標準分為如下5大類(lèi)：流轉稅(包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等)、所得稅（包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)、財產(chǎn)稅(包括遺產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)輛購置稅、車(chē)船稅、船舶噸稅等)、行為稅(包括城市維護建設稅、印花稅、煙葉稅等)、資源稅 (如資源稅、土地增值稅、耕地占用稅和城鎮土地使用稅)。
所謂“營(yíng)改增”，就是將流轉稅中“營(yíng)業(yè)稅”改征“增值稅”。因為國家打算將營(yíng)業(yè)稅這一稅種基本取消，目前在營(yíng)業(yè)稅征收范圍的行業(yè)，主要包括建筑、房產(chǎn)、金融、餐飲、交通等，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是“衣食住行”，全都轉為增值稅。
國家為什么要推出“營(yíng)改增”？
營(yíng)改增是2012年開(kāi)始試點(diǎn)的，最早只在北京、上海、江蘇等地方試點(diǎn)，后來(lái)推廣到全國。最早納入營(yíng)改增的是交通運輸業(yè)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)和現代服務(wù)業(yè)（比如軟件開(kāi)發(fā)等），后來(lái)又納入了郵政業(yè)、物流業(yè)等。到了2014年，剩下還沒(méi)有納入營(yíng)改增的只有建筑、房產(chǎn)、金融、餐飲、交通等硬骨頭了。而營(yíng)改增工程要在2017年完成，現在是2016年5月了，時(shí)間只有1年半，總之是很緊的了。
國家為什么要推出“營(yíng)改增”？這里面到底誰(shuí)是最大受益者？專(zhuān)家、政府、知乎代表著(zhù)三類(lèi)主流人群的聲音。誰(shuí)是誰(shuí)非，大家都是智慧人，我們就不多說(shuō)了。
專(zhuān)家給出的解讀是這樣的
營(yíng)業(yè)稅的計算基礎是營(yíng)業(yè)額，而增值稅針對的是利潤。兩稅并存時(shí)，營(yíng)業(yè)額高而利潤低的企業(yè)，卻要承受巨大的營(yíng)業(yè)稅壓力。這對于一些利潤率低的服務(wù)性行業(yè)，其打擊是致命的。而營(yíng)改增以后，統一按照利潤收稅，收入高則繳稅多，相對更為公平合理。
舉例說(shuō)明：假如現在有ABC 3家商店，A賣(mài)了100元的商品給我們消費者，其中80元是從B那兒買(mǎi)來(lái)的，而B40元的成本是從C那兒買(mǎi)來(lái)的。如果是營(yíng)業(yè)稅，那么就是各繳3%。A繳3元錢(qián)，B繳2元4角，C交1元2角，大家都在交，其實(shí)，A已經(jīng)幫B和C繳過(guò)了，可是B和C還要繳，這就是重復征稅。
如果A將100元的售價(jià)減去80元的成本，只有增加的20元才繳稅，按11%的稅率就是2元2角，B用所賺的40元交11%的增值稅，相當于交4元4角，C也用所賺的錢(qián)去繳11%的增值稅，假設C沒(méi)有成本，C交4元4角，那么ABC一共繳了11元的稅。營(yíng)業(yè)稅加在一起是6.6元，雖然總的比增值稅低，可是因為是重復征稅，存在不公平。增值稅的公平之處在于，只有賺了錢(qián)才去繳稅。
增值稅是世界上最主流的流轉稅種，與營(yíng)業(yè)稅相比具有許多優(yōu)勢，最大特點(diǎn)是能夠最大限度地消除重復計稅。全面實(shí)施營(yíng)改增，一方面實(shí)現了增 值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了社會(huì )分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉型升級；另一方面將不動(dòng)產(chǎn) 納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現了規范的消費型增值稅制度，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。
但要真正降低企業(yè)稅負，幫助企業(yè)發(fā)展，稅收就應更科學(xué)、合理，這次的營(yíng)業(yè)稅改增值稅只能說(shuō)是向前邁進(jìn)一步，還沒(méi)有觸及問(wèn)題的核心，而這一方面，國外的很多經(jīng)驗值得我們借鑒。
第一用低增值稅幫助中小企業(yè)。按照國際潮流來(lái)看，歐美各國對于中小企業(yè)的增值稅所采取降低的標準跟我們是不一樣的，在德國有三種稅，分 別是標準稅、零稅率和優(yōu)惠稅率。零稅率用在出口方面，標準稅率是一般的交易稅率，低稅率則給小商小販，包括農業(yè)產(chǎn)品、文化用品、圖書(shū)報紙、部分醫藥用品、 藝術(shù)品、化肥飼料等等46種商品。歐盟9個(gè)國家包括比利時(shí)、希臘、西班牙、法國、意大利、英國、盧森堡、荷蘭、葡萄牙，他們的中小企業(yè)都要繳5%的增值稅。
第二通過(guò)法律限制大型企業(yè)。日本的《大店法》在上世紀80年代后期改成《大店立地法》，規定在一個(gè)區域只能有兩到三家沃爾瑪、家樂(lè )福，用法律來(lái)保護中小企業(yè)，給它們留下生存的空間。法國的《盧瓦耶法》和《薩班法》規定，300平方米以上的超市要統統到中央ZF報批，類(lèi)似家樂(lè )福在中國非?？焖俚拈_(kāi)店在法國是不允許的，其目的也是要保護其他中小企業(yè)。德國ZF1996年通過(guò)一個(gè)特別法律叫《閉店法》，規定大超市、大賣(mài)場(chǎng)只能在17點(diǎn)之前營(yíng)業(yè)，要把17點(diǎn)之后的這些時(shí)間留給小商小販，讓它們有生存空間。英國也有類(lèi)似的法案來(lái)幫助這些小商小販。
對于目前所推行的增值稅改革條例等等是樂(lè )觀(guān)其成，這是一個(gè)時(shí)代的進(jìn)步?？墒菤W美各國新的思維是我們目前所沒(méi)有的。我們的增值稅在表面上 已經(jīng)跟國際接軌，但是增值稅里面的靈魂卻沒(méi)有接軌。日本、歐美等國透過(guò)兩個(gè)方式來(lái)幫助小老百姓，幫助小企業(yè)，幫助小商小販。第一與國際接軌的增值稅稅率， 對中小企業(yè)應大幅降低；第二利用法律限制大企業(yè)、大賣(mài)場(chǎng)的生存空間，讓位于中小企業(yè)。
政府給出的解讀是這樣的：
營(yíng)改增的意義，首先是有利于拉動(dòng)經(jīng)濟。營(yíng)改增確實(shí)是“壯士斷腕”的改革，會(huì )觸動(dòng)一些相關(guān)利益，但在當前許多行業(yè)、企業(yè)出現經(jīng)營(yíng)困難的情況下，全面推進(jìn)這項改革，有利于給企業(yè)增加活力，給經(jīng)濟增加動(dòng)力。我們就是要用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，和市場(chǎng)活力的“乘法”。
其次，營(yíng)改增更有利于促進(jìn)經(jīng)濟的轉型升級。過(guò)去幾年的改革試點(diǎn)中，首當其沖稅負減輕的就是服務(wù)業(yè)。我們這次全面推開(kāi)營(yíng)改增的政策取向，突出了推動(dòng)服務(wù)業(yè) 特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，這可以有力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長(cháng)產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)制造業(yè)升級?？梢哉f(shuō)，營(yíng)改增是創(chuàng )新驅動(dòng)的“信號源”，也是經(jīng)濟轉型升級的強大“助推器”。
同時(shí)，營(yíng)改增通過(guò)統一稅制，貫通服務(wù)業(yè)內部和二三產(chǎn)業(yè)之間抵扣鏈條，從制度上消除重復征稅，使稅收的中性作用得以充分發(fā)揮。這有利于營(yíng)造公平競爭的市場(chǎng)環(huán)境，對完善我國財稅體制有長(cháng)遠意義。
營(yíng)改增全面推開(kāi)試點(diǎn)后，增值稅作為我國第一大稅種，所占稅收比例將進(jìn)一步提高到42%。上世紀中葉，很多國家引入增值稅，推動(dòng)了這些國家的工業(yè)化進(jìn)程和服務(wù)業(yè)發(fā)展，同時(shí)，也帶動(dòng)了大量就業(yè)。我們要做好推進(jìn)營(yíng)改增的各項工作，從當前看，這會(huì )為更多企業(yè)減輕稅負；從長(cháng)遠看，這項改革將利國利民。
知乎給出的解讀是這樣的：
知乎作者:妃行、夏惟桐、Caesar Chan：不知道大家有沒(méi)有注意到東南沿海地區小企業(yè)大規模倒閉的新聞，倒閉的原因一部分原因是人民幣升值等金融因素，另外一部分就是營(yíng)改增。營(yíng)改增對于國家經(jīng)濟調整來(lái)說(shuō)是全盤(pán)性質(zhì)的，因為從循環(huán)性和完整性來(lái)講，增值稅比營(yíng)業(yè)稅成熟得多，也合理得多，這方面就不多說(shuō)了。
第一個(gè)原因：完善稅收鏈條。對于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增意味著(zhù)更多的企業(yè)特別是上游下游大企業(yè)對于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的需求越來(lái)越大，既然要開(kāi)發(fā)票，那么不可避免就要交稅，如果自身發(fā)展不規范或者無(wú)法取得成本類(lèi)產(chǎn)品的專(zhuān)用發(fā)票導致無(wú)法抵扣，那么企業(yè)的稅負就會(huì )瞬間提升（5%到11%的 差距），很多中小型企業(yè)是無(wú)法承受這種變化的。應對的路只有兩條：關(guān)門(mén)大吉或者從進(jìn)項上面找辦法，前者導致了一部分企業(yè)被淘汰，后者則是國家所期望看到 的，因為企業(yè)追求增值稅鏈條完整性的過(guò)程也就是企業(yè)自身轉變和升級的過(guò)程，如果全國企業(yè)都主動(dòng)或被動(dòng)加入鏈條，對于國家稅收和經(jīng)濟調控都是有推動(dòng)作用的。
另一個(gè)原因是產(chǎn)業(yè)結構的升級?，F在有個(gè)詞叫做結構性減稅，可能很多中小型企業(yè)感受不到，但是對于很多大型企業(yè)或綜合性企業(yè)，他們財務(wù)制度健全，管理規 范，更多的營(yíng)改增意味著(zhù)更多的進(jìn)項的取得，也意味著(zhù)原來(lái)按營(yíng)業(yè)額比例交稅變成了按毛利交稅（大概意思這樣，比如原來(lái)一個(gè)物流企業(yè)，一個(gè)月收入一億，利潤率30%，按照營(yíng)業(yè)稅率5%需要繳納500萬(wàn)；改為增值稅后按照11%稅率粗粗算下來(lái)330萬(wàn)，所以稅負是不會(huì )增加的，但只對大企業(yè)而言），這一類(lèi)大企業(yè)是倒逼中小型企業(yè)轉型的主力軍，結構性減稅后，企業(yè)可以利用更多的資金進(jìn)行再生產(chǎn)活動(dòng)，加上企業(yè)所得稅方面對于促進(jìn)轉型和升級的優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平。
第三是集權。我們都知道稅務(wù)局分為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩種，國稅局主要征收增值稅和企業(yè)所得稅，地稅局主要征收營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。征收增值稅的國 稅局，顧名思義就是為國家征稅，先交給中央再分配給地方；地稅局，顧名思義就是為地方征稅，先交給地方再交給中央（我這么歸納國地稅的關(guān)系是方便大家理 解，但其實(shí)嚴格意義上有出入）。因此營(yíng)業(yè)稅改增值稅，一個(gè)大背景是中央要把稅權上收，是一種加強集權的舉措。有沒(méi)有想起1994年？1994年以前，國家得向地方要錢(qián)，1994年 至今，變成國家地方各掙各的，有的混得不好的地方還得伸手向中央要錢(qián)，隨著(zhù)營(yíng)改增，雖然目前而言稅收分成比例還沒(méi)變化，但可以預見(jiàn)的是對于增值稅，中央和 地方的分配比例遲早是要重新定義的，增值稅收上來(lái)之后直接入國庫，再由中央財政按比例劃分，比例由誰(shuí)來(lái)定？當然是中央，這就是集權。
企業(yè)如何接招“營(yíng)改增”？
企業(yè)目前最大的變化就是財稅管理成本上升。增值稅在稅率/征 收率、營(yíng)業(yè)收入計算、計稅方法、發(fā)票管理、申報資料、征收機關(guān)等環(huán)節都出現了較大變化，特別是抵扣制的計稅方法，增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理，申報表格的填報難度 和數量等都較營(yíng)業(yè)稅時(shí)期增加了難度和復雜程度，需要很多準備工作。涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)等多種工作流程的改造。主要改造點(diǎn)有如下五個(gè)：
業(yè)務(wù)合同報價(jià)需要價(jià)稅分離
例如A公司原來(lái)交5%營(yíng)業(yè)稅，改革后交6%增值稅。原來(lái)100元的訂單，交5元營(yíng)業(yè)稅。改革后，需要交6元增值稅。這多出來(lái)的1元錢(qián)稅負是否準備讓客戶(hù)承擔呢？
強勢的公司會(huì )把稅負轉嫁到客戶(hù)頭上，即漲價(jià)。那么不敢明著(zhù)漲價(jià)的公司呢？玩陰的呀。100元的訂單了，真正的服務(wù)費為94元，還有6元增值稅包括在內。雖然總價(jià)沒(méi)變，但其中的組成卻變了。
比較合規且靠譜的做法是把報價(jià)/正式合同的價(jià)格部分做價(jià)稅分離。即服務(wù)/貨款和增值稅分開(kāi)列示。同時(shí)增加一系列增值稅條款，包括要求供應商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，約定拿到對方的發(fā)票且能抵扣后再付款，等。
會(huì )計系統改造
改革后，會(huì )計系統會(huì )增加很多新增增值稅相關(guān)科目。實(shí)際業(yè)務(wù)會(huì )更復雜，例如沒(méi)收到進(jìn)項票時(shí)，是否需要暫估進(jìn)項稅，若需要則要增加暫估科目及多出暫估轉到實(shí)際發(fā)生時(shí)的分錄；收到預付款未提供服務(wù)，合同未生效時(shí)如何記賬等等。
費用報銷(xiāo)
前面提到并不是所有增值稅的進(jìn)項都能抵扣的，稅法規定了一些情形不能抵扣。那么如何讓系統識別哪些進(jìn)項可抵，哪些不能抵就是個(gè)問(wèn)題。例如讓員工在報銷(xiāo)時(shí)選擇用途，設置關(guān)鍵字段,如果屬于上述不能抵的，系統會(huì )自動(dòng)識別。但是員工很可能會(huì )亂選，導致進(jìn)項數不準確。
發(fā)票管理
拿到這么多票，如何管理也是個(gè)問(wèn)題?？偣竞炗喌拇虬贤?，能否開(kāi)票給子公司？票丟了，怎么辦？拿到了票，認證未通過(guò)怎么辦？紅字沖銷(xiāo)怎么辦？
納稅申報
增值稅的申報比營(yíng)業(yè)稅復雜很多。我知道大多數報稅員就是每月的收入乘個(gè)稅率就完事了。但增值稅除了要考慮以上幾大事項，還要知道本月未開(kāi)票收入，及扣除上月未開(kāi)票已申報收入。
用友拿什么幫你營(yíng)改增？
試點(diǎn)企業(yè)要在6月底之前完成第一次增值稅納稅申報，這就意味著(zhù)試點(diǎn)企業(yè)要在此前完成各種核算和系統的升級。針對建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)，用友都推出了相應的營(yíng)改增解決方案和產(chǎn)品。
建筑業(yè)
改革后，建筑業(yè)一般納稅人將從此前繳納3%的營(yíng)業(yè)稅改為11%的增值稅；小規模納稅人則使用3%的增值稅征收率。
這項看似簡(jiǎn)單的稅制改革，對于建筑企業(yè)來(lái)講卻影響深遠，尤其對一部分建筑企業(yè)而言，極有可能在這次國家營(yíng)改增政策執行過(guò)程中轟然倒下。因為施工企業(yè)在國 內整個(gè)建設產(chǎn)業(yè)鏈中處于較低端，并且很多企業(yè)不注重精細化管理，行業(yè)平均利潤水平就三點(diǎn)多。這次國家營(yíng)改增增值稅已經(jīng)初定在11%，這11%就考驗企業(yè)的進(jìn)項稅是否能拿到，進(jìn)而對銷(xiāo)項稅達到有效的抵扣。
事實(shí)上，很多施工企業(yè)最難的就是拿不到進(jìn)項稅的發(fā)票或者無(wú)法按時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。比如：建筑企業(yè)大量的沙石料、土石方等材料往往很難取得增值稅發(fā)票，這將導致進(jìn)項稅額減少。建筑企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，外部勞務(wù)費用在施工成本中所占比重為20%—30%，該部分成本以及自有人工成本在目前設定的稅收改革方案下，很難取得可抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票。
過(guò)去是按照營(yíng)業(yè)稅，只要完成產(chǎn)值，按照營(yíng)業(yè)額進(jìn)行上報納稅就可以了，和上下游產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系不大，但現在銷(xiāo)項由進(jìn)項抵扣，需要下游開(kāi)增值稅的發(fā)票，不然無(wú)法 抵扣。因為上下游有的不是一般納稅人或者中小企業(yè)納稅人，開(kāi)不了發(fā)票，這就導致一些企業(yè)可能由于進(jìn)項不足或者抵扣統籌不到位而增加3%到8%的稅負，這3%到8%的稅負如果無(wú)法進(jìn)行轉移，這些企業(yè)的利潤就將歸零或者變負，企業(yè)生存自然就成了問(wèn)題。
目前建筑企業(yè)出路有兩個(gè)，一是加強企業(yè)內部的管理，按照增值稅管理鏈條，進(jìn)行規范化、流程化、可控化的管理，確保物流、資金流、票據流的三流合一。二是 進(jìn)行稅負與成本的上下游轉移，但這對于建企來(lái)說(shuō)是個(gè)難題，因為向上游轉話(huà)語(yǔ)權往往不夠；向下游轉，如果供應商管控不好，也轉移不出去。
用友建筑行業(yè)事業(yè)部從2015年開(kāi)始就研究建筑行業(yè)如何應對營(yíng)改增。用友的解決方案圍繞建筑企業(yè)的預算、合同、有效供應商管理，實(shí)現從預算編制、合同簽訂、結算付款的一條龍管理。
營(yíng)改增-用友建筑行業(yè)信息化解決方案
房地產(chǎn)業(yè)
改革后，房地產(chǎn)業(yè)從此前征收5%的營(yíng)業(yè)稅，改為適用11%的增值稅率。面臨的壓力也不小。
房地產(chǎn)企業(yè)想要在增值稅時(shí)代保證利潤不發(fā)生大的變化就要做好進(jìn)項端管控、銷(xiāo)項端管控、價(jià)稅分離、會(huì )計核算、稅負監控、納稅申報等。
同時(shí)調整企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，最好的籌劃應該是收購上游行業(yè),進(jìn)行業(yè)務(wù)組合,特別是建筑業(yè)、建筑設計、建筑材料、建筑裝飾業(yè)等,通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉移定價(jià)將是未來(lái)籌劃的重點(diǎn),地產(chǎn)業(yè)將會(huì )向工廠(chǎng)化發(fā)展,并會(huì )向行業(yè)上游產(chǎn)品化企業(yè)擴張,將利潤轉移和分散到上游產(chǎn)業(yè)中，地產(chǎn)業(yè)專(zhuān)業(yè)化分工將會(huì )更加細化,行業(yè)將會(huì )集中化,將會(huì )出現大量同業(yè)并購。
另外，作為房地產(chǎn)企業(yè)專(zhuān)注核心價(jià)值鏈的打造與建設,可以考慮將企業(yè)一般環(huán)節業(yè)務(wù)策劃外包,以此獲取更多的抵扣憑證完善抵扣鏈條，并且加大商業(yè)地產(chǎn)項目比例,加大精裝房比例,獲取更多的抵扣憑證。
用友房地產(chǎn)事業(yè)部自2015年始就積極備戰迎接營(yíng)改增，2016年5月6日，行業(yè)營(yíng)改增產(chǎn)品上市銷(xiāo)售，產(chǎn)品區分NC集團版和房地產(chǎn)專(zhuān)業(yè)版兩個(gè)版本。
房地產(chǎn)集團版增值稅解決方案基于信息化改造的目標基礎上整合用友業(yè)務(wù)-財務(wù)一體化內容，,貫穿投資管理-項目管理-營(yíng)銷(xiāo)管理同時(shí)銜接增值稅管理平臺,將企業(yè)的運營(yíng)與稅負監控、納稅申報、進(jìn)項發(fā)票認證、銷(xiāo)項發(fā)票打印等打通集成,滿(mǎn)足適應增值稅的要求。
用友房地產(chǎn)集團版增值稅解決方案
房地產(chǎn)專(zhuān)業(yè)版增值稅解決方案通過(guò)實(shí)施核心業(yè)務(wù)系統即項目管理系統、客戶(hù)關(guān)系管理系統和財務(wù)管理系統，并銜接增值稅管理平臺幫助中小型房地產(chǎn)企業(yè)應對營(yíng)改增改革，滿(mǎn)足“價(jià)稅分離”和支撐“全過(guò)程的進(jìn)項稅管控”的要求，為增值稅納稅管理工作減負。
用友房地產(chǎn)專(zhuān)業(yè)版增值稅解決方案
金融業(yè)
改革后，金融業(yè)由原來(lái)的5%的營(yíng)業(yè)稅率改為6%的增值稅率。增值稅的精髓在于“轉嫁”，就好像擊鼓傳花的游戲，有人轉就自然有人收，有人稅負少了也就自然有人稅負高了，誰(shuí)都不想最后拿到燙手的花，但是花最后都會(huì )落到某個(gè)人的手里。
是否營(yíng)改增是我們決定不了的事，但如何營(yíng)改增我們還是有發(fā)言權的。金融機構涉及到眾多的IT系統，包括核心業(yè)務(wù)系統、各部門(mén)運營(yíng)系統、財稅管理系統等，盡管營(yíng)改增涉及到多個(gè)系統的改造，但如何減少對核心系統的影響、對業(yè)務(wù)系統的改造又能實(shí)現增值稅改革，將是各金融機構考慮的重點(diǎn)。
用友金融公司在2015年7月發(fā)布了金融業(yè)增值稅管理平臺（Vtax），能夠覆蓋金融全行業(yè)的增值稅管理需求，是集金融產(chǎn)品稅率管理、業(yè)務(wù)數據價(jià)稅分離、財務(wù)數據價(jià)稅分離、進(jìn)銷(xiāo)項稅票管理、稅控機管理、增值稅申報管理、增值稅會(huì )計核算等系列功能于一體的完整解決方案。
增值稅管理平臺(Vtax)由 兩部分組成，一是稅務(wù)數據集市、二是稅務(wù)管理平臺。稅務(wù)數據集市用于收集整理相關(guān)的涉稅數據，并進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)主題建模。稅務(wù)管理平臺用于操作員的日常操 作及相關(guān)參數的配置和定義，并配備了與國家金稅相關(guān)系統（如航信及百望）的發(fā)票接口，具體由九大模塊組成。用友金融增值稅管理平臺(Vtax)建立在靈活、穩定及可配置的平臺之上，并同時(shí)可為金融機構提供客戶(hù)化開(kāi)發(fā)服務(wù)。
目前，在營(yíng)改增領(lǐng)域，用友金融已經(jīng)為近200家金融機構提供解決方案及服務(wù)，400多人的專(zhuān)業(yè)團隊，能夠為金融機構提供全面專(zhuān)業(yè)的營(yíng)改增產(chǎn)品及服務(wù)，確保項目交付，助力金融機構“營(yíng)改增”平穩順利落地。
用友金融營(yíng)改增總體解決方案
生活服務(wù)業(yè)
生活服務(wù)是指為滿(mǎn)足城鄉居民日常生活需求提供的各類(lèi)服務(wù)活動(dòng)：旅游、餐飲、酒店、娛樂(lè )、文化、體育、教育、醫療、居民日常以及其他服務(wù)。生活服務(wù)業(yè)就是提供以上服務(wù)的行業(yè)。
生活服務(wù)業(yè)原來(lái)一般適用5%的營(yíng)業(yè)稅率，改革后一般納稅人稅率為6%；小規模納稅人稅率為3%。小規模納稅人，從5%的營(yíng)業(yè)稅率到簡(jiǎn)易計稅方法3%的征收率，減稅效果明顯。至于適用6%稅率的一般納稅人（相當于從5%到5.66%），減稅效果則要看抵扣情況。由于增值稅完善了稅收征管環(huán)節鏈條，服務(wù)業(yè)原本的稅收自由空間被壓縮，實(shí)際稅負增減情況關(guān)鍵要看抵扣情況，這對企業(yè)的管理水平提出了更高要求，原本規范管理的服務(wù)企業(yè)實(shí)際稅負應該能減輕。
本次營(yíng)改增試點(diǎn)，確保所有行業(yè)的稅負只減不增，但不是確保每個(gè)營(yíng)改增的企業(yè)稅負只減不增。生活服務(wù)業(yè)利潤日漸微薄的今天，一旦操作不好，“營(yíng)改增”可能導致某些企業(yè)的稅負增加5%乃至更高，“營(yíng)改增”將成為生活服務(wù)企業(yè)命運的分水嶺。
營(yíng)改增對生活服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)運營(yíng)的影響是全面的，營(yíng)改增也必將全面影響生活服務(wù)企業(yè)的IT信息系統。IT系統要能夠滿(mǎn)足“價(jià)稅分離”的要求、IT系統要能夠支撐“全過(guò)程的進(jìn)項稅管控”的要求、增值稅納稅管理工作比營(yíng)業(yè)稅要精細、復雜的多，工作量會(huì )成倍增加，因此需要專(zhuān)為企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)提供相應的IT支撐，以幫助企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)提高工作效率。
用友生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增解決方案包括三部分：用友營(yíng)改增實(shí)施工具、用友增值稅管理平臺，以及通過(guò)采購管理+費用管理+固定資產(chǎn)管理實(shí)現三流合一。
增值稅管理平臺
全部行業(yè)
除了本次直接受到影響的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)，過(guò)去參與試點(diǎn)的交通運輸、現代服務(wù)、郵政服務(wù)等行業(yè)，還有流通業(yè)、制造業(yè)、第一產(chǎn)業(yè)，都會(huì )受到巨大的影響，因此，用友針對全行業(yè)提供了用友U8+營(yíng)改增解決方案（U8版）、用友全面營(yíng)改增解決方案 （NC版）和電子發(fā)票服務(wù)平臺。
用友U8+營(yíng)改增解決方案共分為三個(gè)層面：第一個(gè)層面是關(guān)于財務(wù)會(huì )計核算的調整，第二個(gè)層面涉及到合作雙方相關(guān)法務(wù)合同的管理，第三個(gè)層面，由于涉及到銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅兩方面同時(shí)抵扣的計算，需要在完整的業(yè)務(wù)流程上進(jìn)行把控。
用友全面營(yíng)改增解決方案包含會(huì )計核算調整服務(wù)、增值稅管理平臺建設以及核心業(yè)務(wù)系統的改造與建設。這三大塊對于企業(yè)是按順序遞進(jìn)選擇的，首先實(shí)現會(huì )計核 算調整，其次通過(guò)增值稅管理平臺將企業(yè)整個(gè)增值稅稅務(wù)管理起來(lái)，最后通過(guò)企業(yè)現有系統的改造升級將整個(gè)企業(yè)增值稅進(jìn)項稅流程完整地管控起來(lái)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺可以實(shí)現發(fā)票全生命周期管理，包括發(fā)票的錄入，發(fā)票價(jià)稅分離的計算，發(fā)票成本的結算，以及發(fā)票費用的分攤，分攤入成本的核算，對有效的 材料成本、服務(wù)成本，費用成本有效的確認。用友的所有營(yíng)改增方案都與電子發(fā)票服務(wù)平臺實(shí)時(shí)對接，實(shí)現進(jìn)項稅的收票，以及發(fā)票真偽的鑒證。